Jak wspomniałem we wcześniejszym wpisie, warto rozważyć emigrację do innego państwa w celu prowadzenia działalności gospodarczej. Jest to obecnie bardzo popularne w krajach, gdzie obowiązują wysokie podatki, jako sposób na uniknięcie nadmiernego obciążenia fiskalnego.
W skrócie, można powiedzieć: korzystamy z „usług” państw, które są przychylne naszej działalności, i opuszczamy te, które stwarzają problemy.
Polska, na przykład, nie jest korzystnym miejscem dla freelancerów, mikroprzedsiębiorców czy małych firm z powodu licznych progów podatkowych, składek i regulacji. Ponadto, polskie prawo ingeruje w naszą prywatność – instytucja tajemnicy bankowej praktycznie nie istnieje. W każdym momencie, bez naszej wiedzy, urząd skarbowy może uzyskać dostęp do historii naszych transakcji i na tej podstawie skonstruować powód do kontroli.
Aby maksymalnie wykorzystać korzyści płynące z emigracji i jednocześnie uniknąć nadmiernego związania z jednym krajem, warto zastosować tzw. teorię flag.
Czym jest teoria flag?
Teoria flag została opracowana przez Harry’ego D. Schultza w latach 60. jako strategia globalnej mobilności, która pozwala maksymalizować korzyści prawne i finansowe.
W dużym uproszczeniu: korzystamy z tych aspektów lokalnego prawa, które są dla nas najbardziej korzystne („flagi”), a unikamy tych, które nas ograniczają.
Oto pięć kluczowych flag:
1. Obywatelstwo
Potrzebujemy obywatelstwa państwa, które oferuje jak największą swobodę podróżowania bez wiz. Polski paszport nie jest najgorszy w światowych rankingach – umożliwia ruch bezwizowy do wielu krajów. Co więcej, w państwach, w których Polska nie ma swoich placówek konsularnych, możemy korzystać z pomocy konsularnej innych państw UE na takich samych zasadach.
Polskie prawo pozwala na posiadanie więcej niż jednego obywatelstwa. To oznacza, że jeśli polski paszport nie pozwala nam na wjazd do określonego kraju (np. państw byłego ZSRR), warto sprawdzić, czy posiadanie drugiego obywatelstwa daje możliwość podróżowania bez wizy.
2. Stałe miejsce pobytu
W większości państw na świecie nie można zarejestrować firmy lub działalności bez wskazania stałego adresu zamieszkania. Nie oznacza to jednak, że musimy faktycznie przebywać pod danym adresem. To po prostu kolejna „flaga” w systemie, która przynosi dodatkowe korzyści.
Stałe miejsce pobytu powinno znajdować się w jurysdykcji zapewniającej zerowy lub niski podatek oraz pełniącej funkcję „bazy”. Aktualnie Paragwaj jest jednym z najlepszych wyborów – kraj ten nie opodatkowuje dochodu generowanego za granicą, a uzyskanie stałego pobytu jest stosunkowo łatwe i nie wymaga długiego przebywania na miejscu.
Inne kraje, które sprawdzają się w tej roli: Panama, Cypr, Zjednoczone Emiraty Arabskie lub Monako. Należy jednak pamiętać, że każde z tych państw ma inne wymagania i zasady, do których trzeba się dostosować.
3. Miejsce prowadzenia działalności
Chodzi tutaj o państwa, w których zarejestrujemy firmę oferującą nasze usługi lub produkty. Ważne jest, by wybrać jurysdykcję, która nie wymaga prowadzenia ksiąg rachunkowych, a opodatkowanie zależy od miejsca stałego pobytu.
Przykładem jest spółka LLC w Stanach Zjednoczonych. W niektórych stanach spółki LLC nie muszą prowadzić ksiąg rachunkowych ani płacić podatków, o ile nie prowadzą interesów z obywatelami USA. Mimo tych ulg, spółka LLC zarejestrowana w USA jest uznawana przez wszystkie kraje UE, więc kontrahenci nie będą mieli problemów z odliczaniem kosztów na podstawie wystawionych faktur.
Opodatkowanie takich spółek zależy od miejsca stałego pobytu właściciela. Na przykład w Paragwaju cały zysk może być nieopodatkowany, jeśli nie został wygenerowany na jego terytorium.
4. Majątek i rachunki bankowe
Warto posiadać rachunki bankowe w państwach, które dbają o interesy klientów i nie realizują egzekucji na rzecz innych krajów (np. UE). Najlepiej wybrać państwo o stabilnej walucie lub z przepisami chroniącymi tajemnicę bankową.
Dzięki takiej „fladze” chronimy majątek przed zajęciem komorniczym oraz represjami ze strony innych państw.
5. Rzeczywiste miejsce pobytu
Ostateczna flaga to wybór państwa, w którym faktycznie spędzamy większość czasu. Powinno to być miejsce oferujące relatywnie niski koszt życia przy dobrym standardzie, lub po prostu kraj, który najbardziej nam odpowiada. Ważne, by nie wywołać tam obowiązku podatkowego.
Podsumowanie
Te pięć kluczowych flag pokazuje, że można stworzyć system finansowy umożliwiający życie w pełni wolne od podatków. Należy jednak pamiętać, że aby działać legalnie, trzeba się wymeldować z Polski i unikać przebywania na jej terytorium przez więcej niż 180 dni w roku. W razie kontroli to my musimy udowodnić, że nie jesteśmy rezydentami podatkowymi w Polsce. Bez odpowiedniej dokumentacji może to być trudne.
Teoria flag daje nam możliwość życia w pełnej swobodzie, bez ingerencji urzędników państwowych i bez konieczności płacenia nawet 50% dochodów w podatkach i składkach..
